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Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen : Praxis der Steuerfahndung. Preview this item
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Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen : Praxis der Steuerfahndung.

Author: David Roth
Publisher: Berlin : Erich Schmidt Verlag, 2014.
Edition/Format:   eBook : Document : GermanView all editions and formats
Summary:
Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen der Steuerfahndung haben Hochkonjunktur. Mit diesen Ermittlungsmaßnahmen lassen sich auf einen Schlag Daten zu einer Vielzahl von Betroffenen erheben und für weitere fahndungsrechtliche Eingriffe auswerten. Neben Banken, Versicherungen, Verbänden, Presseorganen und Internethandelsplattformen ist kaum noch eine Branche vor solchen Ersuchen sicher. An dieser  Read more...
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Details

Genre/Form: Electronic books
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Additional Physical Format: Print version:
Roth, David.
Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen : Praxis der Steuerfahndung.
Berlin : Erich Schmidt Verlag, ©2014
Material Type: Document, Internet resource
Document Type: Internet Resource, Computer File
All Authors / Contributors: David Roth
ISBN: 9783503157020 3503157026
OCLC Number: 882779040
Notes: 23 Folgen rechtswidriger Sammelauskunftsersuchen.
Description: 1 online resource (177 pages)
Contents: Umschlag Seite 1; Titelei; Vorwort; Inhaltsverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Erster Teil: Grundlagen; 1 Einleitung; 2 Verfassungsrechtliche Dimension der Auskunftspflicht; 2.1 Grundgesetz; 2.2 Europäische Grundfreiheiten; 3 Rechtsgrundlagen; 3.1 Sammelauskunftsersuchen; 3.1.1 Aufgabenzuweisung an die Steuerfahndung; 3.1.2 Konkrete Eingriffsbefugnis; 3.2 Spezielle Auskunftsbefugnisse; 4 Zuständigkeit der Steuerfahndung; 4.1 Sachliche Zuständigkeit; 4.1.1 Allgemeines; 4.1.2 Sonderfall: Ersuchen nach eingestelltem Steuerstrafverfahren; 4.2 Örtliche Zuständigkeit. 5 Voraussetzungen für Sammelauskunftsersuchen5.1 Hinreichender Anlass; 5.2 Erhöhte Entdeckungswahrscheinlichkeit; 5.3 Einzelfälle; 5.4 Allgemeine rechtsstaatliche Grenzen; 5.4.1 Dogmatische Einordnung; 5.4.2 Geeignetheit; 5.4.3 Erforderlichkeit; 5.4.4 Angemessenheit; 5.4.5 Möglichkeit; 5.4.6 Zumutbarkeit; 6 Inhaltliche Mindestanforderungen; 7 Form, Frist und Begründung; 7.1 Form; 7.2 Frist; 7.3 Begründung; 8 Eingriffserleichterungen der Steuerfahndung; 9 Auskunftspflichtige Person; 10 Rechtsfolge: Ermessen; 10.1 Entschließungsermessen; 10.2 Auswahlermessen; 11 Erteilung der Auskunft. 12 Auskunftsverweigerungsrechte12.1 Steuerliche Auskunftsverweigerungsrechte; 12.1.1 Auskunftsverweigerungsrecht der Angehörigen; 12.1.2 Auskunftsverweigerungsrecht bestimmter Berufsgruppen; 12.1.2.1 Geistliche; 12.1.2.2 Mitglieder von Bundes- oder Landtag; 12.1.2.3 Verteidiger, Rechtsanwälte, Steuerberater, etc.; 12.1.2.4 Ärzte, Apotheker, etc.; 12.1.2.5 Presse- und Rundfunkmitarbeiter; 12.1.3 Auskunftsverweigerungsrecht Dritter bei Gefahr strafbzw. bußgeldrechtlicher Verfolgung; 12.1.4 Annex: Weigerung der Vorlage von Urkunden; 12.2 Öffentlich-rechtliche Verschwiegenheitspflichten. 12.3 Privatrechtliche Geheimhaltungsvereinbarungen12.4 Auskunftsverbote ausländischen Rechts; 13 Folgen der Auskunftsverweigerung; 13.1 Zwangsgeld; 13.2 Schätzung und weitere Ermittlungen; 14 Kostenerstattung; 14.1 Sammelauskunftsersuchen; 14.2 Vorlageersuchen; 14.2.1 Vorlageersuchen bis 30.6.2013; 14.2.2 Vorlageersuchen ab 30.6.2013; 15 Rechtsschutz; 15.1 Einspruch und Klage gegen Auskunftsersuchen; 15.2 Fortsetzungsfeststellungsklage; 15.3 Isolierter Rechtsschutz gegen Auswertung der Auskunft; 15.4 Überprüfung von Kostenersatzentscheidungen. 15.5 Verhinderung von Gruppenersuchen und internationaler AmtshilfeZweiter Teil: Sonderfragen; 16 Kombiniertes Auskunfts- und Vorlageersuchen; 17 Auskunft über zukünftige Sachverhalte; 18 Besonderheiten bei Kreditinstituten; 18.1 Verbot allgemeiner Überwachung; 18.2 Ermittlungsgrenzen bei legitimationsgeprüften Konten; 18.3 Subsidiarität der Bankenauskunft; 18.4 Weitere bankenspezifische Regelungen; 19 Besonderheiten bei Telekommunikationsunternehmen; 20 Besonderheiten bei Presseorganen; 21 Auswirkungen auf Selbstanzeigen; 21.1 Keine Sperrwirkung; 21.2 Warnung der Kunden; 22 Datenschutz.

Abstract:

Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen der Steuerfahndung haben Hochkonjunktur. Mit diesen Ermittlungsmaßnahmen lassen sich auf einen Schlag Daten zu einer Vielzahl von Betroffenen erheben und für weitere fahndungsrechtliche Eingriffe auswerten. Neben Banken, Versicherungen, Verbänden, Presseorganen und Internethandelsplattformen ist kaum noch eine Branche vor solchen Ersuchen sicher. An dieser steuer- und fahndungsrechtlichen Schnittstelle manövriert dieses praxisorientierte Werk seine Leser sicher durch das von unbestimmten Rechtsbegriffen, Einzelfallentscheidungen (case-l.

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