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Steuerplanung mit EU-Holdinggesellschaften für Drittstaaten-Investoren : Steuerwirkungen, Länderanalysen, steuerpolitische Handlungsempfehlungen

Author: Torben Petersen
Publisher: Frankfurt am Main : PL Academic Research, [2014] ©2014
Dissertation: Zugl.: Freiburg (Breisgau), Univ., Diss., 2013.
Series: Freiburger Steuerforum, Bd. 18.
Edition/Format:   Thesis/dissertation : Document : Thesis/dissertation : eBook   Computer File : GermanView all editions and formats
Summary:
Der Einsatz von Zwischenholdinggesellschaften innerhalb der EU ermoeglicht Investoren aus Drittstaaten die Entwicklung steuerlich optimaler Konzernstrukturen. Die Identifizierung des passenden Holdingstandorts erweist sich dabei als komplexe Herausforderung. Ausgehend von den Steuerwirkungen einer Holdinggesellschaft zeigt die Arbeit auf Basis von Standortanalysen, dass die Mehrheit der EU-Mitgliedstaaten  Read more...
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Details

Genre/Form: Electronic books
Additional Physical Format: Print version:
Petersen, Torben.
Steuerplanung mit EU-Holdinggesellschaften fuer Drittstaaten-Investoren : Steuerwirkungen, Laenderanalysen, steuerpolitische Handlungsempfehlungen.
Frankfurt : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften, ©2014
Material Type: Document, Thesis/dissertation, Internet resource
Document Type: Internet Resource, Computer File
All Authors / Contributors: Torben Petersen
ISBN: 9783653043518 3653043514
OCLC Number: 880445734
Description: 1 online resource (304 pages) : illustrations.
Contents: Cover; Vorwort; Inhaltsübersicht; Inhaltsverzeichnis; Abbildungsverzeichnis; Tabellenverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Kapitel 1: Grundlegung; I. Gegenstand und Ziel der Untersuchung; II. Aktueller Diskussionsstand; A. Wissenschaftliche und praktische Relevanz der Untersuchung; B. Ausgewählte holdingspezifische Untersuchungen der letzten eineinhalb Dekaden; III. Prämissen und Untersuchungsaufbau; A. Prämissen und Eingrenzung des Themas; B. Untersuchungsaufbau; Kapitel 2: Steuerplanung mit Euro-Holdings für Drittstaaten-Investoren; I. Ziele der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften. II. Steuerwirkungen einer Euro-Holding im Lichte des objektiven NettoprinzipsA. Das objektive Nettoprinzips als Bewertungsmaßstab; B. Potenzielle Steuermehrbelastungen; 1. Ursachen für Steuermehrbelastungen; a. Mehrfacherfassung des gleichen wirtschaftlichen Substrats; b. Mehrbelastung durch isolierte Erfassung der Bemessungsgrundlagen; (1) Fehlende Berücksichtigung von Beteiligungsaufwand; (2) Fehlen einer vollständigen Verlustkompensation; (3) Steuersatzunterschiede bei innerkonzernlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen. (4) Inkongruente Erfassung von innerbetrieblichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen2. Gegenmaßnahmen der staatlichen Institutionen; a. Unilaterale Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung; b. Recht der Doppelbesteuerungsabkommen; c. Europarecht; (1) Grundlagen des Europarechts; (2) Auslegung des Europarechts; d. Gruppenbesteuerungssysteme; e. Initiative zur Schaffung einer konsolidierten Steuerbemessungsgrundlage in der Europäischen Union; C. Potenzielle Steuerminderbelastungen; 1. Ursachen für Steuerminderbelastungen; a. Anrechnung, Befreiung oder Ermäßigung von Steuern. B. Minderbelastung durch isolierte Erfassung der Bemessungsgrundlagen(1) Grenzüberschreitende Mehrfacherfassung von Verlusten; (2) Steuersatzunterschiede bei innerkonzernlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen; (3) Inkongruente Erfassung von innerkonzernlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen; (4) Nutzung von Steuerstundungseffekten; 2. Gegenmaßnahmen der staatlichen Institutionen; a. Beseitigung asymmetrischer Informationsgrundlagen; b. Anti-Missbrauchsbestimmungen im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen; c. Unilaterale Anti-Missbrauchsbestimmungen (anti-avoidance). (1) Hinzurechnungsbesteuerung (CFC)(2) Maßnahmen gegen Gesellschafter-Fremdfinanzierung; (3) Anti-treaty-shopping (unilateraler Ansatz); (4) Verrechnungspreiskontrolle; d. Maßnahmen gegen den schädlichen Steuerwettbewerb; III. Typisierung der Drittstaaten-Investoren und Einsatz passender Gestaltungsmittel; A. Notwendigkeit einer Typisierung; B. Gestaltungsstrategien für die Steuerplanung mit Holdinggesellschaften und Gestaltungsmittelpool; 1. Repatriierungsstrategien; 2. Allokationsstrategien; C. (EU- )DBA-Netzwerk und Freistellungsmethode (Typ I).
Series Title: Freiburger Steuerforum, Bd. 18.
Responsibility: Torben Petersen.

Abstract:

Die Verwendung von Holdinggesellschaften innerhalb multinationaler Konzerne unterst tzt die Optimierung der Konzernsteuerquote. Die Arbeit behandelt die Steuerwirkungen von EU-Holdings aus der  Read more...

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